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源泉所得税の貸借対照表の科目別の留意事項

 
4-3 源泉所得税の貸借対照表の科目別の留意事項
 
 
1  源泉所得税の貸借対照表の科目別の留意事項
 
損益科目留意事項誤りの事例
備   品
消 耗 品
請求書等の証拠書類の検討及び現物確認
代表者の個人的な支払いと認定され課税漏れを把握された
貸 付 金
立 替 金
仮 払 金
相殺分
精算時の内容の検討
未払給与と貸付金の相殺分が課税漏れであった
仮払金の精算時の領収書がなく渡切交際費の課税漏れを把握された
土   地
建   物
建築士報酬等
社宅の家賃
建築士、測量士等に対する報酬の課税確認
賃貸料相当額と実際に徴収している賃貸料との対査検討
参考資料参照
預 り 金
未納税額の把握
源泉所得税の預り金に納付期限が経過したものはないか検討
未払費用等
1年経過の賞与、配当の課税漏れ
支払確定日から1年経過した賞与、配当の課税確認


※参考資料
   賃貸料計算については次のとおり計算シートで計算すると便利です。拡大して表示する

社宅等の賃貸料計算

 

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