税務調査が来ると結局、いくら持ってかれるんだ！

そんな質問を数多く頂いてきました。

税務調査で追加納税が決まると以下のように延滞税

や加算税も課されます。税務調査の電話連絡前であれば

打つ手もあるかもしれません。　

　税務調査で追加の納税額が発生した場合、本税はもちろんさまざまなペナルティが待っています。

　修正申告(自分で申告書を訂正すること)、又は更正(税務署が税金を計算し納税者に通知)

　により追加納税額が確定したら、その追加納税額にあわせて、延滞税や加算税も納付する事になります。

1、延滞税

　　　　　　延滞税とは、遅れた税金の納付に関する遅延利息的なものです。

　　　　　例えば、3月31日までに、本来は50万円納付しなければいけなかったのに

20万円しか納付してないとします、納付が遅れた差額の30万円は、もちろん

日割り計算した利息も払う事になります。

延滞税の税率は原則的に年14.6%と、高利貸し並みの税率です。ただし、現在は特例措置により、本来の期限の翌日から2ヶ月間相当日数は4.3%になっています。(平成23年現在)

具体的に計算しますと追加納税額が30万円だったとします

　　　　　　この場合の延滞税は以下の通り13，100円です。

　　　　　　例)本来の期限3月31日

　　　　　　　税務調査に30万円追加納税することになった場合で8月31日に追加納税完了した場合

　　　　　　　　　(1)4月1日～5月31日の2ヶ月分相当は4.2%で計算

　　　　　　　　　　　30万円×4.3%×2ヶ月/12ヶ月＝2150円

　　　　　　　　　(2)6月1日～8月31日まで(92日)は14.6%で日数計算

　　　　　　　　　　　30万円×14.6%×92日/365日＝11040円　

　　　　　　　　　(3)　　(1)+(2)＝13190円→13，100円(100円未満切捨)

　 2、加算税

　　　　      加算税とは、税金を遅れたことに対する罰金(ペナルティ)的なものです。

 この加算税は、延滞税の計算のように日数計算はしません。

 加算税については以下の表のとおり、4種類ありますが、期限内申告書を提出していて、税務調査が入り追加納税額が発生した場合は、課される加算税は、過少申告加算税か、重加算税です。この2つの違いは、簡単にいいますと、納税者が所得を意図的に隠そうとしたかどうかで変わります。

               単に経理ミスにより、売上が計上漏れしていた場合は、過少申告加算税が

課され、納税者が意図的に売上を抜いていた場合は、重加算税が課税されます読んで字のごとく、重加算税の方が税率も高いです。

               経理ミスによる売上の計上もれにより追加納税額が30万円だったとします

　　　　　    この場合の延滞税は以下の通り30，000円です。

　　　　　    30万円×10％＝30，000円

　　　　   ※上記1と2の例で行いくと、本税300，000円と延滞税13，100円と

                過少申告加算税30，000円の合計343，100円を納付する必要があります

 ～参考資料～　加算税一覧